【賃上げ促進税制とは？】
賃上げ促進税制は、青色申告を行う法人や個人事業主が、給与支給額を増加させた場合に特別税額控除を受けられる制度です。令和6年度税制改正では、適用期間の延長や控除率の拡充が図られ、さらなる節税効果が期待できます。
特徴
- 対象要件: 青色申告を行い、給与支給額が一定以上増加していること。
- 控除率: 前年度比で一定増加率を達成した場合、法人税や所得税の控除が可能。
- 区分: 大企業、中堅企業、中小企業の3つの区分で異なる控除率が適用。
企業のメリット
- 税額控除によるコスト削減。
- 教育訓練費の拡充による人材育成促進。
従業員のメリット
- 給料やボーナスの増加。
- 雇用環境の改善。
【所得拡大促進税制とは？】
所得拡大促進税制は、継続雇用者への給与支給額が前年度比で増加した場合、法人税額から一定割合の控除が受けられる制度です。
要件
- 青色申告を行う中小企業。
- 前年度比で給与支給額が1.5%以上増加（通常ケース）。
- 上乗せケースでは給与支給額が2.5%以上増加し、教育訓練費が前年比10%以上増加。
控除内容
- 通常: 増加額の15%を控除。
- 上乗せ: 増加額の25%を控除。
【令和6年度税制改正のポイント】
- 賃上げ促進税制の延長と拡充:
- 中堅企業区分の新設。
- 税額控除率の引き上げ。
- 女性活躍支援への加算措置。
- 所得拡大促進税制の改定:
- 控除率上限の引き上げ。
- 控除不足額の5年間繰り越し。
【制度活用時の注意点】
- 資金繰りの確保: 給与増額によるコスト負担が会社経営に与える影響を慎重に検討。
- 要件の厳格な確認: 青色申告の適切な実施や教育訓練費の増加が必要。
- 専門家の活用: 税制適用に関する不明点は税理士やアドバイザーに相談。
【導入の流れ】
- 必要な条件を確認し、賃上げ計画を立案。
- 税制要件を満たすための実務対応を実施（教育訓練費の見直し等）。
- 税務申告書に必要書類を添付し、税額控除を申請。
【結論】
賃上げ促進税制や所得拡大促進税制を活用すれば、企業は従業員満足度を高めながら効率的な節税が可能です。導入時には適用要件や資金計画を十分に検討し、専門家のアドバイスを受けることで、税制の効果を最大化できます。企業の長期的な成長に向けて、これらの制度を積極的に活用することをおすすめします。
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