経営者ができる節税15選｜効果的な方法と注意点を徹底解説

企業を経営するにあたり、利益が増加するほど税負担も大きくなります。適切な節税対策を行うことで、手元資金を有効に活用し、事業の安定化と成長を図ることができます。本記事では、経営者が実践できる節税対策15選を詳しく解説し、それぞれのポイントと具体的な手順を紹介します。

当記事では、オーナー経営者の皆様のための節税・税金対策を中心に取り上げています。
従業員の方よりも、オーナー経営者の皆様の節税メリットにフォーカスしております。
なお、当記事では概略を簡潔に示しているため、その他の要件がある場合があります。

0.まずは、簡単かつインパクトが大きい順になにをすべきかを確認！

【まとめ】経営者の節税対策15選

1. 役員報酬の適正化
2. 法人保険の活用
3. 決算賞与の支給
4. 不要な固定資産の処分
5. 中古車の購入と活用
6. 不動産投資による節税
7. 福利厚生制度の充実
8. 出張手当の活用
9. 経営セーフティ共済の加入
10. 決算期の変更
11. 小規模企業共済の活用
12. 退職金制度の整備
13. 研究開発税制の活用
14. 交際費の上限活用
15. 資産のリース活用

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1. 役員報酬の適正化

概要

役員報酬を適切に設定することで、法人税と所得税のバランスを最適化し、節税を実現できます。役員報酬は全額損金算入が可能ですが、一定のルールを守る必要があります。
特に役員報酬を減らし、事前に届け出て役員賞与を増やすことで、節税になります。

節税のポイント

• 適正な報酬額の設定: 役員報酬を過大に設定すると、個人の所得税負担が増え、過小に設定すると生活資金に影響を及ぼします。法人税率と所得税率を考慮し、役員報酬と事前届出型役員賞与の最適な金額をシミュレーションしましょう。
• 定期同額給与の適用: 役員報酬は原則として毎月一定額でなければなりません。変更する場合、株主総会の議事録などの手続きが必要です。
• 家族を役員にする: 配偶者や子供を役員にし、役員報酬を分散することで、個人の所得税負担を軽減できます。
• 社会保険料の影響: 役員報酬を増やすと社会保険料の負担も増えますので、総合的なコストを考慮した上で決定することが重要です。

役員報酬と役員賞与について

社会保険料の節約効果

2つのケースを比較します。少し極端ですが、月収10万円賞与ありの場合と月収100万円賞与なし、年間の給与は同額ということにしましょう。
下記のようなあまりにも極端な場合には、否認される可能性もありますので、顧問税理士にご相談ください。

ケース詳細

1. 役員報酬を毎月均等に設定し、役員賞与を0円とする場合

まず、役員報酬を毎月100万円、役員賞与を年間0円と設定した場合の社会保険料の計算結果は以下の通りです。

• 健康保険料： 約98,000円
• 厚生年金保険料：約119,000円
• 合計（月額）：約217,000円

これを年間で計算すると、

年間総額：

217,000円 × 12カ月 = 約260万円

2. 役員報酬を低く設定し、役員賞与を増額する場合

次に、役員報酬を毎月10万円、役員賞与を1,080万円と設定した場合の社会保険料の計算結果は以下の通りです。

• 健康保険料：約10,000円
• 厚生年金保険料：約18,000円
• 合計（月額）：約28,000円

加えて、役員賞与にかかる社会保険料を以下のように計算します。

• 健康保険料（上限約570万円）：573万円 × 9.98% = 約57万円
• 厚生年金保険料（上限150万円）：150万円 × 18.30% = 約28万円

合計すると、

役員賞与分合計（年額）：

572,000円 + 275,000円 = 約85万円

さらに、役員報酬分を加えると、

役員報酬分：

28,000円 × 12カ月 = 約33万円

年間合計：

847,000円 + 333,000円 = 約118万円

• 役員報酬を均等に設定した場合(月収100万円、賞与なし)の社会保険料：約260万円
• 役員賞与を増額した場合(月収10万円、賞与1000万円)の社会保険料：約118万円

その差額はなんと、受け取るタイミングだけで会社からの支払い額はそのままで、約142万円の節約となります。また、会社負担の社会保険料も減るので節約額はトータルでみると、400万円以上の節税になる可能性も！？

注意点

• 税務署のチェックが厳しく、不適切な設定は否認される可能性があります。
• 毎年の定期見直しが必要です。

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2. 法人保険の活用

概要

法人保険での節税は、単なる利益の繰延です。
また、退職金の財源として解約返戻金を活用する場合、解約返戻金は払込保険料を下回ることがあります。定められた範囲で、保険料の一部を損金算入できる場合がありますが、解約返戻金や保険金は益金に算入され法人税の課税対象となります。原則、課税される金額は同額となり、節税効果はありません。なお過去には、法人で契約した保険を個人に名義変更することで一部を損金とするグレーゾーン節税が横行していましたが、封じらています。本質的な節税は専門家へご相談ください。

法人契約で生命保険や損害保険に加入することで、保険料の一部を損金計上し、法人税の節税に役立てることができます。

節税のポイント

• 損金計上割合: 2019年の税制改正以降、損金算入できる割合が厳格化されましたが、一部の保険では依然として有効活用できます。
• 解約返戻金の活用: 解約返戻金が高いタイミングで解約し、資金を再投資に活用することで、企業のキャッシュフローを安定させられます。
• 役員退職金としての活用: 法人保険を退職金準備として利用し、将来的に大きな節税効果を狙うことも可能です。

注意点

• 長期間にわたる契約が前提となるため、資金計画と並行して検討することが求められます。
• 返戻金の受取時に法人税がかかる点に留意し、適切なタイミングを見極める必要があります。

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3. 決算賞与の支給

概要

決算賞与とは、年度末に従業員へ支給する臨時の賞与です。これにより、利益を圧縮し、法人税の負担を軽減できます。

決算賞与は、従業員にのみ行います。原則、役員や社長には事前届出の役員賞与が前提とされます。
決算賞与のメリットは、従業員の手取りを増やす効果があります。(=従業員への節税効果)

節税のポイント

• 全従業員への通知: 事業年度末までに支給額を確定し、通知書を発行することが必要です。
• 翌期の資金計画: 決算賞与の支給額は翌期の資金繰りに影響するため、慎重な検討が求められます。
• 従業員のモチベーション向上: 節税効果だけでなく、従業員の士気向上や定着率アップにも寄与します。
• 従業員の手取りUP:これは、１と共通ですが、賞与には

注意点

• 事業年度終了後1ヶ月以内の支払いが必須。
• 法人の資金繰りを圧迫しない範囲で実施することが重要。

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4. 不要な固定資産の処分

概要

使用していない固定資産を売却または除却処分することで、損失を計上し、課税所得を圧縮できます。

節税のポイント

• 減価償却の有効活用: 使っていない固定資産を処分することで、簿価を一括損金として計上できます。
• 資産管理の見直し: 継続的な見直しを行い、必要のない資産を適切に整理することが節税につながります。

注意点

• 処分に伴う費用や事務手続きを考慮し、計画的に進めることが重要です。
• 処分の際の書類整備（稟議書・議事録など）を確実に行うこと。

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このように、各節税対策について詳細に解説しました。以降の節税対策についても、同様の構成で詳しく説明していきます。

5. 中古車の購入と活用

概要

会社名義で中古車を購入することで、減価償却費を損金に計上し、法人税の節税が可能です。新品の車両と比較して、購入費用を抑えながら節税効果を得られるため、経営者にとって有効な手段の一つです。

節税のポイント

• 減価償却の短縮: 中古車は耐用年数が短縮されるため、より早く償却が可能です。例えば、通常8年の耐用年数の車両を4年で償却することで、早期に節税効果を得ることができます。
• 経費計上の最適化: 車両の維持費や修理費、燃料費、保険料も損金に計上可能。法人名義のリースと併用することで、キャッシュフローの改善が期待できます。
• 事業用途の明確化: 業務用車両として活用し、プライベート使用を極力避けることで、税務調査時の指摘を回避できます。

注意点

• 社用車の管理が重要: 業務使用実態を明確にし、走行記録などを適切に管理する必要があります。
• 減価償却の適正処理: 耐用年数の適用ミスを防ぐため、税理士と相談しながら進めるのが賢明です。
• 中古車の品質: 安価な中古車を選ぶ際は、維持管理費が増大しないよう、品質チェックが重要です。

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6. 不動産投資による節税

概要

法人名義で不動産を購入し、賃貸収入を得ることで、減価償却を活用した節税や長期的な資産形成が可能です。特に、経営者の退職後の安定した収入源としても期待されています。

節税のポイント

• 減価償却による課税所得の圧縮: 土地部分は償却できませんが、建物部分は耐用年数に応じて償却可能です。特に中古物件では耐用年数が短く、早期に節税効果を得やすいです。
• 法人税の負担軽減: 不動産購入に伴う経費（仲介手数料、登記費用、修繕費など）を損金計上し、課税所得を減少させることができます。
• 事業資産としての活用: 会社の事務所や社員寮などとして活用することで、経費計上を行いながら事業に役立てることが可能です。

注意点

• 空室リスク: 賃貸物件として運用する場合、空室が発生するとキャッシュフローに影響を与えるため、物件選定が重要です。
• 資金繰りの悪化: 不動産購入により、固定資産税や修繕費などの維持費が発生するため、事前の収支シミュレーションが必須です。
• 売却時の税金: 将来的に売却する際の譲渡所得税も考慮に入れておく必要があります。

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7. 福利厚生制度の充実

概要

福利厚生制度を充実させることで、従業員満足度の向上とともに、会社の経費として損金処理が可能です。経営者自身も対象とすることで、節税効果を享受できます。

節税のポイント

• 従業員向けの福利厚生: 健康診断費用、社員旅行、資格取得支援などを導入し、法人の費用として計上可能です。
• 社宅の提供: 役員や従業員に社宅を提供することで、家賃の一部を損金計上し、所得税の軽減につながります。
• 食事補助制度: 会社が従業員に低価格で食事を提供することで、福利厚生としての効果があり、法人税の節税につながります。

注意点

• 全従業員を対象とすること: 特定の従業員だけを対象とすると、税務署から否認される可能性があるため、平等性を意識することが重要です。
• 福利厚生費と給与の区別: 一定額を超えると給与とみなされ、源泉徴収の対象となる可能性があるため、導入の際には税務アドバイザーの確認が必要です。

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8. 出張手当の活用

概要

出張時に支給される出張手当は、一定の範囲内で非課税となるため、経費として計上しながら従業員や役員の手取りを増やすことが可能です。

節税のポイント

• 非課税枠の活用: 日当や宿泊費として、一定額を経費として処理可能で、所得税や社会保険料の負担を軽減できます。
• 合理的な金額設定: 市場相場に基づき、適切な金額を設定することで、税務調査で問題視されるリスクを回避できます。
• 出張頻度の管理: 実際の業務目的に基づいた出張計画を立て、適切な手当支給を行うことが重要です。

注意点

• 証拠資料の準備: 出張日報や宿泊領収書などの証拠をしっかり保管し、不明確な支出がないように管理する必要があります。
• 過剰な支給は避ける: 過剰な出張手当の支給は、税務調査で否認される可能性があるため、合理的な設定が求められます。

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9. 経営セーフティ共済の加入

概要

「中小企業倒産防止共済制度（経営セーフティ共済）」は、中小企業が取引先の倒産などに備えて加入できる制度で、掛金は全額損金算入が可能です。将来的に解約することで、資金繰りの改善や退職金の準備として活用することができます。

節税のポイント

• 掛金の全額損金算入: 月額5,000円から20万円まで、年間最大240万円を損金算入できるため、課税所得を大幅に圧縮できます。
• 積立限度額: 最高800万円まで積み立てることができ、解約時には一括で受け取ることが可能です。
• 共済金の活用: 取引先が倒産した場合、掛金の10倍まで借り入れが可能なため、緊急時の資金調達手段として有効です。

注意点

• 解約時の課税: 解約金を受け取ると課税対象となるため、受け取りのタイミングを慎重に計画することが重要です。
• 加入条件: 中小企業庁が定める対象業種に該当する必要があるため、事前に確認しましょう。
• 資金の流動性: 短期間で解約すると手数料が発生するため、長期的な資金計画を立てた上で活用すべきです。

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10. 決算期の変更

概要

会社の決算期を変更することで、利益の発生時期を調整し、税金の支払いタイミングを最適化することが可能です。繁忙期や売上の増減に応じて決算期を変更することで、節税効果を狙うことができます。

節税のポイント

• 繁忙期の回避: 忙しい時期を避け、計画的に決算対策ができるようにスケジュールを調整する。
• 利益の平準化: 売上の変動が激しい事業では、決算期をずらすことで利益の平準化を図り、無駄な税負担を抑えます。
• 法人税の繰延べ: 決算期の変更により、支払い時期を調整し、キャッシュフローを改善できます。

注意点

• 手続きが必要: 決算期の変更には、定款変更手続きが必要となり、法務局へ申請を行う必要があります。
• 税務調査のリスク: 短期間で何度も変更すると税務署のチェックが入る可能性があるため、慎重な検討が必要です。
• 融資や取引先の影響: 取引先や金融機関に与える影響を考慮し、事前に相談することが望ましいです。

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11. 小規模企業共済の活用

概要

個人事業主や法人役員が退職金を準備できる制度で、掛金は所得控除の対象となります。積立ながら将来のリスクに備え、税負担を軽減できます。

節税のポイント

• 掛金の全額控除: 毎月1,000円から最大7万円まで掛けられ、年間最大84万円が所得控除の対象になります。
• 退職時の受取方法: 一括受取・分割受取のどちらも可能で、退職所得控除の対象となり、税負担を軽減できます。
• 廃業や解約時の資金確保: 事業廃止時に解約すると、大きな資金を確保できるため、再スタート資金として有効活用できます。

注意点

• 長期の積立が前提: 短期間で解約すると元本割れする可能性があるため、長期視点で活用する必要があります。
• 掛金の変更: 途中で掛金の増減が可能ですが、変更には一定の制約があるので計画的に進めることが重要です。
• 解約時の課税: 解約時には受取額に応じた税金が発生するため、退職タイミングの検討が求められます。

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12. 退職金制度の整備

概要

退職金制度を導入することで、法人として支出を損金に計上しながら、経営者や従業員の将来の生活保障を確保することができます。

節税のポイント

• 法人の損金算入: 退職金を支給することで、課税所得を大幅に圧縮可能です。
• 退職所得控除の活用: 退職金を受け取る際、退職所得控除が適用されるため、税金の軽減が図れます。
• 役員退職金の最適化: 役員退職金規程を整備し、適切な金額を設定することで、無理のない資金計画を立てることができます。

注意点

• 計画的な準備が必要: 退職金の支払いに備えて、積立や保険活用など事前の準備が必要です。
• 不適切な支給額は否認のリスク: 過大な支給は税務上否認される可能性があるため、専門家の助言を受けながら決定しましょう。
• 退職時のタイミング: 法人の業績やキャッシュフローを考慮し、最適な時期を見極めることが重要です。

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これらの節税対策を適切に活用することで、法人税や所得税の負担を軽減し、企業の持続的な成長につなげることが可能です。税理士と相談しながら、自社に合った方法を選定し、最大限の効果を引き出しましょう。

13. 役員報酬の適正化

概要

役員報酬は法人の損金に計上できるため、適切に設定することで法人税を節税しつつ、個人の所得税負担を最適化することが可能です。特に、役員報酬の増減は慎重に行う必要があり、税務署に認められやすい設定が求められます。

節税のポイント

• 損金算入の最大化: 役員報酬を法人の利益に応じて適正に設定することで、利益圧縮を図る。
• 社会保険料の最適化: 役員報酬を一定の範囲内に調整し、社会保険料負担のバランスを考慮する。
• 年収850万円以下の調整: 役員の年収を850万円以下に抑えることで、社会保険料や税制面での優遇を受けることができる。

注意点

• 事前確定届出給与の要件: 役員報酬の変更は決算期に先立って確定し、税務署に届け出る必要があります。
• 報酬変更の制限: 期中に役員報酬を変更すると、税務上損金不算入となる可能性があるため、慎重に行う必要があります。
• 退職金とのバランス: 役員退職金の準備と報酬のバランスを考慮し、長期的な視点で計画することが重要です。

14. 研究開発税制の活用

概要

研究開発税制は、企業が行う研究開発活動に対して、支出した経費の一部を法人税額から控除できる制度です。技術革新や新規事業の開発を促進しつつ、税負担の軽減が可能となります。特に製造業やIT企業など、研究開発を積極的に行う企業にとって大きな節税メリットがあります。

節税のポイント

• 税額控除の適用: 研究開発費用の一定割合（6％～14％程度）を法人税から控除できる。
• 中小企業の優遇措置: 一般企業よりも高い控除率（最大25％）が適用されることがある。
• オープンイノベーション促進税制: 大学や他社との共同研究費用も控除対象になる。
• 過年度の繰越制度: 研究開発費が一時的に多く発生した場合、翌年度以降に繰り越して控除が可能。

注意点

• 適用対象の確認: 税制の対象となる研究開発活動には、明確な要件があるため、該当するか事前に確認が必要。
• 書類の整備: 研究計画や成果の詳細を記録し、税務署の指摘に備えることが重要。
• 外注費の扱い: 外部委託した開発費も対象となるが、契約内容によっては控除対象外となるケースがある。

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15. 交際費の上限活用

概要

交際費は取引先との関係を強化するために必要な経費ですが、一定額までは法人の損金として計上できます。交際費の適正な活用によって、税務上のメリットを最大限に享受することができます。

節税のポイント

• 中小企業の特例: 資本金1億円以下の中小企業は、年間800万円までの交際費を全額損金算入できる。
• 定額控除の活用: 資本金1億円超の企業は、交際費の50％を損金算入可能。
• 会議費の仕分け: 交際費ではなく会議費（1人あたり5,000円以下）として処理することで、損金算入しやすくなる。
• 販促費との区別: 接待の範囲を広げることで、広告宣伝費として処理し、全額経費化できる場合がある。

注意点

• 証拠書類の整備: 交際相手、日時、目的などを明確に記録し、税務調査で否認されないようにする。
• 過度な支出の抑制: 事業に関連性がないと判断される交際費は否認されるリスクがあるため、慎重に運用する。
• 交際費の適切な割り当て: 社内行事や従業員向けの福利厚生費とのバランスを考慮し、最適な配分を行う。

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16. 資産のリース活用

概要

高額な設備や機器の導入に際し、購入ではなくリースを活用することで、初期投資を抑えつつ、経費として損金処理できるメリットがあります。特にキャッシュフローの改善や税負担の平準化に寄与します。

節税のポイント

• 全額経費処理: リース料は毎月の経費として損金算入でき、法人税の節税に直結。
• キャッシュフローの最適化: 一括購入の必要がないため、資金繰りを柔軟に管理できる。
• オフバランス処理: 一部のリース契約では資産計上を避け、財務諸表のスリム化が可能。
• 短期リースの活用: 短期間の使用にとどまる場合は、レンタル形式で無駄なコストを抑える。

注意点

• 金利コストの考慮: リース契約には金利が含まれるため、長期的な総コストを試算して判断する必要がある。
• 契約期間の確認: 長期リースの場合、途中解約が難しいため、契約内容を慎重に検討する。
• 税務上の取り扱い: ファイナンスリースとオペレーティングリースでは税務処理が異なるため、適切な分類を行う。
• 残価リスクの検討: リース終了後の資産処分について事前に確認し、コスト増加を防ぐ。

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これらの節税手法を適切に活用することで、法人の利益を最大化し、長期的な成長につなげることができます。各手法の適用については、税理士や専門家と連携しながら、正確な運用を行うことが重要です。