法人の節税方法は、以下の4種類に分類されます。
| 節税の種類 | 効果 | 支払いの有無 |
|---|---|---|
| Aタイプ | 永続的（所得減額） | 支払あり |
| Bタイプ | 将来への繰り延べ | 支払あり |
| Cタイプ | 永続的（所得減額） | 支払なし |
| Dタイプ | 将来への繰り延べ | 支払なし |
節税のポイント
- 支払いの有無を確認
お金を支払わずに行える節税方法もあるため、まずは支払いが必要かどうかを確認します。 - 節税の効果を理解
- 永続的な節税：利益や税金を永久的に削減できる対策。
- 将来への繰り延べ：一時的に利益や税金を減らし、将来的に増えるものの、余剰資金を事業に活用できる場合があります。
基本的には「永続的な節税」が最適ですが、状況によっては「将来への繰り延べ」も検討する価値があります。
具体的な節税方法
（1）Aタイプ節税（お金を支払う / 永続効果）
会社資金を使うことで、永続的な節税効果を得る方法です。
- 決算期の変更（決算賞与の支給に関連）
- 付随費用の即時損金化
- 30万円未満の減価償却資産を購入した場合
- ビルやマンション購入の際に建物附属設備の計上を検討
- 売上計上のタイミング
- 投資減税策の活用
- 設備投資計画
（2）Bタイプ節税（お金を支払う / 繰り延べ効果）
経費を前倒しで計上し、一時的に税金を抑える方法です。
- 決算賞与の計上
- 設備投資の内容精査による耐用年数の短縮化
- 未納付の税金の損金算入
- 社会保険料（健康保険・厚生年金）の未払計上
- 生命保険で退職金資金を積み立てる
- 非常勤役員を退職させ退職金を支払う
- 役員の分掌変更を行い退職金を支払う
- 中小企業退職金共済（従業員）
（3）Cタイプ節税（お金を支払わない / 永続効果）
支出なしで永続的な節税効果を得られる方法です。
- 売掛金・受取手形等の債権の評価
- 在庫品や貯蔵品の見直し
- 有価証券の見直し
- ゴルフ会員権評価損の計上
- 売上割戻の未払計上
- 仮想通貨マイニング設備投資
- 太陽光発電設備投資
- コインランドリー節税
- トランクルーム節税
- 社長に債務保証料を支払う
（4）Dタイプ節税（お金を支払わない / 繰り延べ効果）
資産価値の低下分を経費計上し、一時的な税金の繰り延べを行う方法です。
- 固定資産の廃棄
- 含み損のある固定資産の売却
- 買掛金・未払金の計上
- 棚卸資産等の評価の届出
- 人員計画
- 分社化
注意点
- AタイプとBタイプは資金流出を伴うため、効果と現金管理のバランスを考慮。
- CタイプとDタイプは特例適用条件を慎重に確認し、計画的に活用することが重要です。
- 当サイトは、細心の注意を払い記載していますが、記載内容の正確性を保証するものではありません。
また、節税商品には一定のリスクが存在します。当サイトは、一切の責任を負いかねます。
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