企業活動において節税は重要なテーマです。特に、設備投資やレバレッジドリースを活用することで、税負担を大幅に軽減しつつ、事業の成長を後押しすることが可能です。この記事では、中小企業が利用可能な税制優遇措置や、高度な節税手法であるレバレッジドリースの仕組みをわかりやすく解説します。さらに、無料相談を通じてあなたの事業に最適な節税プランを提案いたします。
設備投資で節税するための基本
設備投資は、企業の生産性向上や効率化に欠かせないだけでなく、節税効果を高める手段としても有効です。特に、中小企業向けに提供されている 中小企業経営力強化税制 や 中小企業投資促進税制 を活用すれば、初年度の税負担を大幅に軽減できます。
中小企業経営力強化税制・中小企業投資促進税制とは？
これらの税制は、中小企業が設備投資を行う際、次のいずれかの優遇措置を選択適用できるものです。
- 即時償却（特別償却）
設備の取得価額全額を購入年度に一括で経費計上することで、初年度の課税所得を大きく圧縮します。 - 税額控除
設備取得費用の一定割合を法人税額から直接控除します。
即時償却と税額控除の違い
- 即時償却
初年度に多額の費用を計上するため、当期の税金負担が大幅に軽減され、資金繰りが改善します。ただし、翌年度以降の償却費はなくなります。 - 税額控除
納税額そのものを減らすため、即時償却に比べて長期的な税負担が軽減されます。
例： 取得価額1,000万円の設備を即時償却した場合、その年度の課税所得が1,000万円分減少し、法人税が大幅に削減されます。一方、税額控除を選択すると、取得費用の一定割合が税額から直接引かれます。
対象となる設備
対象となる設備には以下のものが含まれます：
- 機械装置（例：製造機械、組立ライン装置）
- 器具・工具（例：測定機器、電子計算機）
- ソフトウェア（例：生産管理システム、会計ソフト）
事前に対象設備の要件や必要書類を確認し、適切に手続きを行うことが重要です。
レバレッジドリースとは？高度な節税手法を解説
設備投資に加え、レバレッジドリースはさらに高度な節税手法として注目されています。この手法では、巨額の資産（例：航空機、船舶）をリースすることで収益を得ながら、税負担を軽減できます。
レバレッジドリースの仕組み
- 匿名組合による出資
投資家が匿名組合に出資し、資金をプールします。 - 金融機関からの借入
借入金と出資金を組み合わせ、巨額の資産を購入します。 - リースによる収益
購入した資産を航空会社や運送会社にリースし、リース収益を得ます。 - 減価償却費の計上
資産の減価償却費や借入金利息を費用として計上し、初年度の課税所得を大幅に減少させます。
節税の仕組み
レバレッジドリースでは、減価償却費が初年度に多額に計上されるため、課税所得を圧縮し、法人税負担を軽減します。たとえば、10億円の航空機を購入し、減価償却費を定率法で計算した場合、初年度に数千万円単位で課税所得が減少することもあります。
注意点とリスク管理
節税効果が高い設備投資やレバレッジドリースですが、いくつかの注意点があります。
設備投資の注意点
- 事前認定が必要
優遇税制を利用するには、事前に必要書類を準備し認定を受ける必要があります。 - 対象外資産に注意
中古品やリース資産は対象外の場合があります。 - 長期的な影響を考慮
即時償却を選択すると翌年度以降の償却費がなくなり、将来の利益が圧縮される点に注意。
レバレッジドリースの注意点
- 倒産リスク
リース先企業が倒産すると収益が途絶える可能性があります。 - 為替リスク
海外企業へのリースでは為替変動により元本割れのリスクがあります。 - 資金流動性の低下
リース期間中は資金が拘束されるため、余裕資金が必要です。
今すぐ無料相談で節税プランを最適化！
設備投資やレバレッジドリースの活用は、専門知識を必要とする高度な節税手法です。当社では、経験豊富な専門家が以下のサービスを提供しています：
- 節税商品を活用した最適なプラン提案
- 中小企業向け税制優遇措置の徹底サポート
- レバレッジドリースのリスク分析と実行支援
まとめ
現在もオペレーティング・リースを利用することで、減価償却費を活用した税制優遇のメリットを得ることは可能です。ただし、かつてレバレッジド・リースが流行していた時期と比較すると、バイバック価格の不安定さや、航空機以外の少額資産を対象とする商品が増加するなど、リスク要因が拡大しているのも事実です。
さらに、近年の税制改正に伴い、単年度で全額を損金算入できる税制優遇制度は減少傾向にあり、より慎重な活用が求められる状況となっています。
節税は、単に税負担を軽減するだけでなく、資金繰りを改善し、事業の成長を加速させる重要な手段です。設備投資やレバレッジドリースを適切に活用することで、法人税負担を大幅に削減し、事業運営に余裕を持たせることが可能です。
無料相談でプロのアドバイスを受けることで、あなたの事業に最適な節税プランを手に入れましょう！
コメント